čet okt 10, 2019 7:00 pm
MILIONSKA DUGOVANJA PREMA DOBAVLJAČIMA KLUBA
Obzirom da je FK Željezničar u 2018. godini, u vrijeme starog saziva, uplatio ukupno 988.078,00
KM poreza, od čega 867.178,00 KM redovnih poreza i 120.900,00 KM poreza na ime reprograma,
te imao rejting A+ kod Ziraat banke, koja je bila i generalni sponzor Kluba, neoboriva je činjenica
da FK Željezničar pripada društvu respektabilnih poslovnih subjekata u BiH.
Na dan 23.12.2018. godine, ukupne dospjele i nedospjele obaveze FK Željezničar prema
dobavljačima, izvođačima radova, po osnovu pozajmica, revolvinga, te dugoročnog kredita,
iznosile su 1.445.143,91 KM. Na dan 23. 12. 2018. godine, ukupna potraživanja Kluba, u formi
sigurnih priliva, iznosila su 2.843.489,64 KM.
Pozitivna razlika između ukupnih dospjelih i nedospjelih obaveza prema dobavljačima,
izvođačima radova, po osnovu pozajmica, revolvinga, te dugoročnog kredita i ukupnih
potraživanja Kluba, iznosila je 1.398.345,73 KM.
Dodatno analizirajući finansijsko poslovanje Kluba po završnom računu za 2018. godinu i na bazi
rezultata koje je potvrdila revizorska kuća, FK Željezničar ima višak prihoda u odnosu na rashode
u iznosu od 26.765.00 KM. Stoga, iz ove i iz bilo koje druge perspektive, iznad citirane izjave
aktuelnog predsjednika FK Željezničar su štetne za Klub. Kao takve, direktno su usmjerene na
obaranje rejtinga Kluba i predstavljaju neprocjenjivu reputacijsku štetu koja će imati negativne
implikacije na buduće poslove Kluba i na povjerenje poslovnih partnera.
Prije nego što se deteljnije elaborira nivo obaveza Kluba prema dobavljačima i izvođačima radova,
status potraživanja Kluba na dan 23.12.2018, kao i projekcija novčanih tokova, članovi Skupštine
FK Željezničar se trebaju podsjetiti da postoje dugovi prema PUFBiH, koji se već izmiruju i koji
će se dugi niz godina izmirivati iz supstance Kluba, a koje aktuelni predsjednik Kluba u ostavci
nije apostrofirao. Za ovaj milionski dug prema PUFBiH aktuelni saziv je morao znati prije
preuzimanja odgovornosti za upravljanje Klubom, kao što je morao znati i to da preuzimanjem
mandata preuzima obavezu servisiranja svih zatečenih poreskih dugovanja.
U nastavku će biti obrazložena dugovanja Kluba po osnovu više poreskih kontrola, a koje su
ustanovile manjak u blagajni, neopravdano isplaćivane akontacije i neplaćene obaveze za porez na
dohodak i doprinose u periodu od 2003. do 2015. godine.
Za period od 2003. do 2012. godine stanje je sljedeće:
• Po osnovu više poreskih kontrola za period od 2003. do 2012. godine, ukupan iznos
poreskog duga FK Željezničar, sa zateznim kamatama, iznosi 2.520.636,03 KM.
• Klub trenutno ima potpisan sporazum sa PUFBiH o reprogramu duga za javne prihode po
kojem plaća redovnu mjesečnu ratu u iznosu od 10.075,02 KM. Desetogodišnji reprogram
završava 2024. godine. Otplatom posljednje rate, 2024. godine, izmirit će se glavnica u
iznosu od 1.121.166,64 KM, iznos prinudne naplate u iznosu od 87.834,94 KM i bit će
otpisana zatezna kamata u iznosu od 1.311.634,45 KM.
• U slučaju da Klub, iz bilo kojeg razloga, ne bude redovno servisirao dug kroz uplatu
mjesečnih rata, automatski će biti aktivirana zatezna kamata u punom iznosu od
1.311.634,45 KM.
Za period od 01.01.2009. godine do 11.02.2015. godine stanje je sljedeće:
• U februaru 2015. godine, u FK Željezničar je izvršena poreska kontrola koja je obuhvatila
period od 01.01.2009. do 11.02.2015. godine. Tom prilikom ponovo su utvrđene
neizmirene obaveze po osnovu poreza na dohodak i doprinose, manjka u blagajni, te
neopravdano isplaćenih akontacija.
• Ukupan iznos dodatno utvrđenih obaveza sa pripadajućim zateznim kamatama je
2.223.372,00 KM. Klub je, nakon zaprimanja rješenja Porezne uprave FBiH, iskoristio
pravo na žalbu drugostepenom organu.
• Do konačnog izjašnjavanja Federalnog ministarstva finansija, Klub u svom poslovnom
bilansu mora rezervisati ova sredstva i pripremiti mehanizme budžetiranja kroz dodatne i
vanredne prihode kako bi se ovaj dug regulisao i kako bi se spriječila blokada računa.
Za period od 01.01.2011. godine do 31.05.2016. godine stanje je sljedeće:
• U junu 2016. godine izvršena je još jedna poreska kontrola u FK Željezničar za period od
01.01.2011. godine do 31.05.2016. godine. Ukupan iznos dodatno utvrđenih poreskih
obaveza sa pripadajućim zateznim kamatama iznosi 176.283,00 KM.
• Kontrolom je također utvrđeno da je Klub u dijelu kontrolisanog perioda, od 01.01.2015.
do 31.05.2016. godine, bio uredan platiša svih tekućih poreskih i drugih obaveza, a da se
utvrđene neizmirene obaveze odnose isključivo na period do 31.12.2014. godine.
• Iz cijelog pregleda se da zaključiti da su sve poreske obaveze Kluba nastale u periodu od
2003. do 2014. godine.
Organi Kluba su, nakon analize činjenica i konstatacija navedenih u rješenjima Poreske uprave
FBiH, podnijeli prijavu za utvrđivanje odgovornosti za nepravilnosti u poslovanju Kluba. Tako je
nadležnom tužilaštvu, 2016. godine, dostavljena raspoloživa dokumentacija o poslovanju za
period koji obuhvataju poreska rješenja, a radi provođenja daljih radnji i utvrđivanja eventualne
odgovornosti za konstatovane nepravilnosti u poslovanju Kluba.
OBAVEZE KLUBA
• Ukupne dospjele i nedospjele obaveze Kluba prema redovnim dobavljačima, na dan
23.12.2018. godine, iznosile su 623.980,03 KM, od čega je van dogovorenog roka plaćanja
bilo 315.740,59 KM.
• Ukupne dospjele i nedospjele obaveze Kluba prema svim izvođačima radova, 23. 12. 2018,
iznosila je 218.903,61 KM, od čega je van dogovorenog roka plaćanja bilo 173.455,54
• S obzirom na to da se dug prema KJKP Rad, u iznosu od 31.325,00 KM, refundira od strane
Ministarstva prostornog uređenja Kantona Sarajevo, ukupna dospjela i nedospjela obaveza
prema izvođačima radova iznosila je, na dan 23.12.2018.godine, 187.578,61 KM, od čega
je van dogovorenog roka plaćanja bilo 142.130,54 KM.
• Ukupna obaveza po osnovu pozajmica iznosila je 20.000,00 KM.
• Ukupna obaveza po osnovu revolvinga, na dan 23.12.2018. godine, iznosila je 440.000,00
KM.
• Ukupna obaveza po osnovu dugoročnog kredita, na dan 23.12.2018. godine, iznosila je
173.585,27 KM (mjesečni anuitet iznosi 6.152,00 KM).
POTRAŽIVANJA KLUBA
• Ukupna potraživanja od sponzora, na dan 23.12.2018. godine, iznosila su 102.506,54 KM.
• Ukupna potraživanja od zakupa, na dan 23.12.2018. godine, iznosila su 59.463,29 KM.
• Ukupna potraživanja od transfera, na dan 23.12.2018. godine, iznosila su 823.907,96 KM.
• Ukupna potraživanja od institucija i NS/FS BiH, na dan 23.12.2018. godine, iznosila su
1.720.000,00 KM.
• Ukupna ostala potraživanja, na dan 23.12.2018. godine, iznosila su 137.611,85 KM.
REZIME OBAVEZA I POTRAŽIVANJA KLUBA
Za analizu i projekciju novčanih tokova polazna tačka je status ukupnih obaveza i status sigurnih
priliva na dan 23.12.2018. godine, kao i plan svježih priliva novca aktuelnog saziva Kluba, kao
rezultat njihovog rada zaključno sa 15.06.2019. godine, iz kojih Klub treba pokrivati tekuće
obaveze i obaveze prema uposlenicima.
Tako su, prema egzaktnim podacima, ukupne dospjele i nedospjele obaveze Kluba prema
dobavljačima, izvođačima radova, po osnovu pozajmica, revolvinga i dugoročnog kredita, na dan
23.12.2018. godine, iznosile 1.445.143,91 KM.
Ukupna potraživanja Kluba, na dan 23.12.2018. godine, iznosila su 2.843.489,64 KM. Pozitivna
razlika između stvarnih ukupnih obaveza i ukupnih sigurnih priliva, na dan 23.12.2018. godine,
iznosi 1.398.345,73 KM.
Ako se ima na umu činjenica da se obaveze po osnovu pozajmica, obaveze prema dobavljačima i
izvođačima radova izmiruju po ugovoru, sukcesivno i prema dospjeću, a obaveze za dugoročni
kredit po mjesečnim anuitetima koji iznose 6152.00 KM, proizilazi da je, na dan 23.12.2018.
godine, stvarna obaveza Kluba prema dobavljačima, izvođačima radova, po osnovu pozajmica,
revolvinga i dugoročnog kredita, za prvo tromjesečje 2019. godine iznosila 496.327,13 KM.
Iz prethodne analize, upoređujući ukupno zatečene dospjele i nedospjele obaveze Kluba, na dan
23.12.2018. godine, prema dobavljačima, izvođačima radova, po osnovu pozajmica, po osnovu
revolvinga i po osnovu dugoročnog kredita u ukupnom iznosu od 1.445.143,91 KM, sa ukupnim
sigurnim prilivima u iznosu od 2.843.489,64 KM, te stvarnim obavezama Kluba za prva tri
mjeseca 2019. godine u iznosu od 496.327,13 KM, da se zaključiti da je status zatečenih novčanih
tokova Kluba respektabilan i da su sve i dospjele i nedospjele obaveze pokrivene sigurnim
prilivima.
Da bi razumjeli tokove novca u 2019. godini, želimo naglasiti da je za prva tri mjeseca 2019.
godine na račun Kluba uplaćeno 823.907.96 KM po osnovu ugovora o prodaji igrača, koje je
zaključio raniji saziv, te 150.000,00 KM od strane Kantona Sarajevo, u svrhu finansiranja
prirodnog terena, kao rezultat inicijative i sporazuma sa Kantonom Sarajevo, koje je realizirao
raniji saziv, kao i 80.000,00 KM na ime potraživanja od UEFA-a za Omladinski pogon, što daje
ukupni iznos od 1.053.000,00 KM.
Pozivajući se na Dopunu izvještaja o radu ranijeg saziva UO FK Željezničar, za period decembar
2017. – decembar 2018. godine, br. 808.1/2018, od 21.12.2018. godine, koji, između ostalog,
sadrži operativni budžet starog saziva i planirane infrastrukturne projekte za 2019. godinu (tabela
budžetiranja i planiranih projekata se nalazi u tekstu ispod), a upućen je Skupštini FK Željezničar,
možemo konstatovati sljedeće:
OPERATIVNI BUDŽET ZA 2019. GODINU
Prihodi od transfera 1.800.000,00 KM
Prihodi od UEFA-e i NS/FS BiH 1.150.000,00 KM
Prihodi od ulaznica 800.000,00 KM
Sponzorstva i TV prava 1.100.000 KM
Prihod od članarina (omladinski pogon) 265.000,00 KM
Prihodi od najma 240.000,00 KM
Prihodi od prodaje dresova i opreme 150.000,00 KM
Prihodi od članstva 45.000,00 KM
Ostali prihodi 200.000,00 KM
UKUPNI PRIHODI 5.750.000,00 KM
PLANIRANI INFRASTRUKTURNI PROJEKTI ZA 2019. GODINU
Nastavak procesa vraćanja u gabarite
poslovnih prostora na sjevernoj tribini
Priprema za reklamne panoe na vanjskoj
strani sjeverne tribine – prekrivanje
posebnim platnom dijela tribine iznad
poslovnih prostora
Klub je obezbijedio ponudu u iznosu od
35.000,00 KM, s tim da je iznos od 10.000,00
KM u sponzorstvu, tako da projekat može biti
gotov unutar 30 radnih dana
Izgradnja trga na platou iza istočne tribine
i postavka lokomotive u centar trga
Projekat uređenja trga je realizovan kroz
sponzorstvo, a finansijska konstrukcija se
zatvara kroz apliciranje institucijama za
odobrenje sredstava na ime vanjskog uređenja
Osposobljavanje poslovnih prostora ispod
istočne tribine
Procijenjeni mjesečni prihod u iznosu od
25.000,00 KM, odnosno 300.000,00 KM na
godišnjem nivou
Izgradnja južne tribine Realizovana je projektna dokumentacija i
ishodovana urbanistička saglasnot, dok je
neophodno predati zahtjev za građevinsku
dozvolu; memorandum o izgradnji Stadiona
Grbavica i južne tribine je upućen svim
institucijama
Izgradnja krova istočne tribine Obezbijeđena je finansijska konstrukcija, te
ishodovana urbanistička saglasnost;
neophodno je predati zahtjev za građevinsku
dozvolu, te raspisati javni poziv.
• Klub je na bazi budžetiranja i plana prihoda koje je raniji saziv uradio za 2019. godinu u
prvih pet mjeseci tekuće godine trebao linearno ostvariti prihod iz potpuno novih poslovnih
odnosa u iznosu od 2.395.833,33 KM, čime bi se, na bazi tako generisanih svježih priliva,
finansirale tekuće obaveze i obaveze prema uposlenicima.
• Međutim, uzevši u obzir da u zimskoj pauzi nije ostvaren niti jedan izlazni transfer, te da
nisu obnovljena ključna sponzorstva (generalni sponzor, zlatni sponzori i sponzorstvo
UniCredit banke), realno je očekivati da Klub, ukoliko nije obezbijedio ozbiljne
alternativne prilive svježeg novca, prvenstveno od sponzora, može imati značajne
probleme u zatvaranju finansijske konstrukcije za prvo polugodište 2019. godine. Također,
ozbiljan problem za Klub u zatvaranju finansijske konstrukcije, kako za 2019. godinu, tako
i za naredne godine, predstavljaju:
o izostanak prihoda od UEFA-e i NS/FS BiH,
o moguće dospjeće 2.223.37,00 KM glavnice i zatezne kamate po osnovu prve
kontrole PUFBiH u februaru 2015. godine i 176.283,00 KM glavnice i zatezne kamate po osnovu druge kontrole PUFBiH iz juna 2016. godine, za neplaćene
poreze i doprinose u periodu od 2009. do 2015. godine,
o tužba od strane gospodina Amara Osima za kamatu u iznosu od 128.000,00 KM,
koja se djelomično realizovala, u iznosu od 29.000,00 KM, dok je ostatak Klub
dužan izmiriti do 06. mjeseca 2019. godine,
o kao i nova tužba gospodina Amara Osima za dug po osnovu pozajmice za iznos od
397.423,00 KM, koju je Klub zaprimio u 2019. godini.
U segmentu infrastrukture može se konstatovati da u prvom polugodištu 2019. godine nijedan od
šest planiranih projekata koje je raniji saziv planirao nije realiziran.
Čaršijom hodaj vješto jer bi te moglo spotaći nešto....
Ex : Faca sa ulica
